财政部：将进一步完善减税降费措施 突出对中小微企业、个体工商户以及特困行业的支持

　　据财政部3月20日消息，财政部发布《2022年中国财政政策执行情况报告》(以下简称《报告》)。《报告》指出，2022年各项财政政策早出快出，推动稳住宏观经济大盘。大规模增值税留抵退税政策扩围加力提速，上半年即大头落地，接连打出小规模纳税人免征增值税、阶段性缓缴社会保险费、缓缴部分行政事业性收费和保证金、减征部分乘用车购置税等一揽子政策“组合拳”，全年新增减税降费和退税缓税缓费超4.2万亿元，其中增值税留抵退税约2.46万亿元，力度是近年来最大的。加快地方政府专项债券发行使用，依法盘活用好专项债务限额空间5000多亿元，带动扩大有效投资。

　　2023年，财政部将扎实推进中国式现代化，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展，更好统筹疫情防控和经济社会发展，更好统筹发展和安全，增强财政宏观调控效能，突出做好稳增长、稳就业、稳物价工作，推动经济运行整体好转，实现质的有效提升和量的合理增长，为全面建设社会主义现代化国家开好局起好步提供有力支持。

　　完善税费支持政策，着力纾解企业困难。综合考虑财政承受能力和助企纾困需要，在落实好前期出台政策的基础上，根据实际情况进一步完善减税降费措施，增强精准性针对性，突出对中小微企业、个体工商户以及特困行业的支持，促进企业转型升级和提升创新能力，为企业增活力、添动力。

　　《报告》全文如下：

2022年中国财政政策执行情况报告

综述

　　2022年是党和国家历史上极为重要的一年。党的二十大胜利召开，描绘了全面建设社会主义现代化国家的宏伟蓝图。面对风高浪急的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，全党全国人民迎难而上，全面落实疫情要防住、经济要稳住、发展要安全的要求，统筹国内国际两个大局，统筹疫情防控和经济社会发展，统筹发展和安全，加大宏观调控力度，应对超预期因素冲击，发展质量稳步提升，科技创新成果丰硕，改革开放全面深化，就业物价基本平稳，粮食安全、能源安全和人民生活得到有效保障，保持了经济社会大局稳定。

　　在党中央集中统一领导下，财政部门深入贯彻党的二十大精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，扎实推进稳经济一揽子政策和接续措施落地见效，积极的财政政策提升效能，更加注重精准、可持续。预算执行中，财政部门主动作为、应变克难，加强经济形势和财政收支分析研判，强化财政资源统筹，全年全国预算执行情况和经济发展状况基本匹配，为高效统筹疫情防控和经济社会发展提供了必要的财力支撑。

　　一是各项财政政策早出快出，推动稳住宏观经济大盘。大规模增值税留抵退税政策扩围加力提速，上半年即大头落地，接连打出小规模纳税人免征增值税、阶段性缓缴社会保险费、缓缴部分行政事业性收费和保证金、减征部分乘用车购置税等一揽子政策“组合拳”，全年新增减税降费和退税缓税缓费超4.2万亿元，其中增值税留抵退税约2.46万亿元，力度是近年来最大的。加快地方政府专项债券发行使用，依法盘活用好专项债务限额空间5000多亿元，带动扩大有效投资。

　　二是全力支持疫情防控，减少疫情对生产生活影响。及时安排补助资金支持地方处置局部疫情，全力保障疫苗接种、患者救治、医务人员临时性工作补助等疫情防控必要支出。对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等受疫情影响较大行业给予针对性支持，帮助市场主体渡难关。延续实施失业保险保障扩围政策，提高企业失业保险稳岗返还比例，稳步推进企业职工基本养老保险全国统筹，阶段性免除经济困难高校毕业生国家助学贷款利息并允许延期还本，基本民生得到有力保障。

　　三是加大财力下沉力度，切实保障基层财政平稳运行。中央财政动用增加特殊上缴收入、安排一次性转移支付等手段，增加对地方转移支付。将与县区财政运行密切相关的资金尽量纳入直达范围，资金规模达到4.1万亿元。加强地方财政运行监测预警，支持化解隐性债务风险、中小银行风险，做好保交楼、稳民生等工作。

　　四是支持保粮食能源安全，保障产业链供应链稳定。2022年国际粮食、能源价格大幅上涨，我国面临的输入性通胀压力较大。针对农资价格上涨等影响，对实际种粮农民分三批发放补贴400亿元。实施“一喷三防”补助支持夏粮小麦促弱转壮，及时追加安排资金支持抗旱减灾保秋收。完善粮食储备体系，创新开展调控轮换保障供应。做好重要能源资源保供稳价，对保暖保供重点企业和地区予以一次性奖补，对煤炭实施税率为零的进口暂定税率，研究建立煤炭生产激励约束机制。增加向三大航空公司注资，阶段性实施国内客运航班运行财政补贴政策，支持一批国家综合货运枢纽补链强链，促进交通物流保通保畅。

　　2023年，财政部门将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，坚持系统观念、守正创新，更好统筹疫情防控和经济社会发展，更好统筹经济质的有效提升和量的合理增长，更好统筹供给侧结构性改革和扩大内需，更好统筹经济政策和其他政策，更好统筹国内循环和国际循环，更好统筹当前和长远，加大财政宏观调控力度，加强各类政策协调配合，形成共促高质量发展的合力。

　　一、财政运行经受疫情等因素冲击，预算执行情况总体良好

　　2022年，面对复杂严峻的国内外环境和多重超预期因素叠加冲击，财政运行处于紧平衡状态。一季度经济开局比较平稳，全国一般公共预算收入增长8.6%。进入二季度后，受疫情反复、国际形势变化等影响，经济下行压力陡然加大，叠加实施大规模增值税留抵退税政策，财政收入大幅下滑。随着稳经济政策出台实施，经济下滑势头得到遏制，加上大规模留抵退税政策大头落地，下半年财政收入形势好转，8月份开始由负转正、增长5.6%，9月份以后增速进一步回升。总的看，预算执行情况总体良好。

　　(一)受多重因素影响，全国财政收入增幅有所下降。

　　2022年，全国一般公共预算收入20.37万亿元，同比增长0.6%，扣除留抵退税因素后增长9.1%。其中，中央一般公共预算收入94885亿元，比上年增长3.8%，扣除留抵退税因素后增长13.1%；地方一般公共预算本级收入108818亿元，比上年下降2.1%，扣除留抵退税因素后增长5.9%。

　　2022年，全国税收收入下降3.5%，扣除留抵退税因素后增长6.6%。受国内外错综复杂因素影响，二季度经济下行压力加大，叠加实施大规模增值税留抵退税政策，税收收入一度大幅下滑，下半年随着稳经济一揽子政策和接续措施逐步落地见效，工业服务业生产经营等经济活动总体上有所恢复，全年相关税种实现不同程度增长。其中，国内增值税扣除留抵退税因素后增长4.5%，国内消费税增长20.3%，企业所得税增长3.9%，个人所得税增长6.6%，进口货物增值税、消费税增长15.4%。车辆购置税下降31.9%，主要是6月1日起对部分乘用车减半征收车辆购置税。出口退税16258亿元，考虑动用以前年度结转资金等因素后，全年实际办理出口退税18678亿元，有力促进外贸出口稳定增长。

　　2022年，全国非税收入增长24.4%。其中，中央非税收入增长96.5%，主要是特定国有金融机构和专营机构上缴利润入库、原油价格上涨带动石油特别收益金专项收入增加等特殊因素拉动，扣除上述特殊因素后，中央非税收入增长3%左右。地方非税收入增长17.8%，主要是地方多渠道盘活闲置资产，以及与矿产资源有关的收入增加，拉高地方非税收入增幅14.3个百分点。各级财政部门坚决执行各项降费缓费政策，持续整治涉企收费，防止乱收费、乱罚款、乱摊派，地方行政事业性收费收入下降4.1%。

　　(二)保持财政支出规模，重点领域保障有力。

　　中央财政加强财政资源统筹，通过特定国有金融机构和专营机构依法上缴近年结存利润、调入预算稳定调节基金等，保持适当支出强度。2022年，全国一般公共预算支出突破26万亿元，同比增长6.1%。其中，中央一般公共预算本级支出35570亿元，比上年增长3.9%；地方一般公共预算支出225039亿元，比上年增长6.4%。同时，优化财政支出结构，重点保障党中央、国务院决策部署的重大政策、重要改革和纳入国家“十四五”规划的重点项目，加大重点领域的支持力度。2022年，社会保障和就业、教育、卫生健康、交通运输、科学技术支出分别增长8.1%、5.5%、17.8%、5.3%、3.8%。

　　(三)坚持党政机关过紧日子，提高财政资源配置效率。

　　坚决贯彻落实党政机关过紧日子要求，牢固树立艰苦奋斗、勤俭节约意识，建立节约型财政保障机制。严控一般性支出，2022年中央部门支出比上年下降3.5%。强化“三公”经费管理，2022年中央本级“三公”经费继续只减不增。严格执行全国人大批准的预算，严格控制预算调整和调剂事项，严禁超预算、无预算安排支出。严格规范盘活资金资产使用，优先用于稳增长、稳市场主体、保就业等支出，提高财政资金配置效率和使用效益。构建过紧日子长效机制，按季评估中央部门过紧日子情况，将评估结果与相关部门预算安排挂钩。同时，指导督促地方财政部门调整优化支出结构，确保宝贵资金用在发展紧要处、民生急需上。

　　二、围绕市场主体需求精准施策，着力稳住宏观经济大盘

　　市场主体是经济发展的重要力量。财政部门坚决贯彻落实党中央、国务院各项决策部署，直面市场主体需求出招发力，创新政策实施工具，及时果断实施减税退税降费缓费等各项政策措施，新的组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策和接续措施分批推出，财政宏观调控有力有效，为支持企业纾困解难、保市场主体就业、助力稳住宏观经济大盘等发挥了关键作用。

　　(一)大规模实施减税退税降成本。

　　一是大规模增值税留抵退税加快实施。加大对小微企业和制造业等重点行业留抵退税力度，2022年3月将所有符合条件的小微企业以及制造业等6个行业纳入政策实施范围，7月进一步扩大到批发和零售业等7个行业，按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额。大幅提前中型和大型企业存量留抵退税实施时间。其中，微型企业、小型企业存量留抵税额分别于2022年4月30日前、6月30日前集中退还，中型企业存量留抵税额提前至2022年6月30日前集中退还，大型企业存量留抵税额的退还时间提前至6月1日实施、6月30日前集中退还，退税上半年即大头落地。全年累计退到纳税人账户的增值税留抵退税款2.46万亿元，超过2021年办理留抵退税规模的3.8倍。