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东方国信收购标的业绩变脸致上市首亏3.6亿 三年投17.6亿研发60%资本化疑调节利润

2023-06-27 16:45:03来源:互联网

文章导读
激进并购后, 东方国信 (300166.SZ)出现上市以来首次业绩变脸了。 年报显示,2022年,东方国信实现营业收入22.89亿元,同比下降7.33%,归属于上市公司股东的净利润为亏损3.61亿元。 这是2 ...

  激进并购后,3180.html">东方36085.html">国信(300166.SZ)出现上市以来首次业绩变脸了。

  年报显示,2022年,东方国信实现营业收入22.89亿元,同比下降7.33%,归属于上市公司股东的净利润为亏损3.61亿元。

  这是2011年上市以来的12年里,东方国信首次出现亏损。造成亏损的重要原因之一,是此前收购的四家标的公司商誉减值合计2.79亿元。

  东方国信的存货出现异常,2022年底,公司存货账面余额为9.26亿元,同比增长17.51%,而同期营业收入下降。存货与营业收入为何不同步?

  作为一家技术密集型企业,东方国信注重研发,近三年,公司累计投资17.64亿元进行研发。然而,其中,接近60%的研发投入资本化,资本化部分均高于当年净利润。因此,公司涉嫌借此调节利润。

  5月10日,针对研发投入资本化等问题,长江商报记者向东方国信发去了采访函,截至发稿,尚未收到回复。

  四家标的公司商誉减值2.79亿

  东方国信迎来了上市以来的首次亏损。

  2022年度,东方国信实现营业收入22.89亿元,同比下降7.33%;净利润为亏损3.61亿元,扣除非经常性损益的净利润为亏损3.73亿元,二者同比分别下降219.60%、240.48%。

  从单个季度看,去年一至四季度,公司营业收入分别为4.70亿元、4.23亿元、5.32亿元、8.64亿元,同比变动10.15%、-4.49%、-14.22%、-11.84%;净利润为0.41亿元、0.18亿元、0.49亿元、-4.69亿元,同比下降36%、57.31%、53.37%、616.44%;扣非净利润为0.29亿元、0.11亿元、0.45亿元、-4.58亿元,同比变动3.46%、-71.95%、-56.08%、-573.99%。

  数据显示,四季度大幅亏损,导致全年出现亏损。

  四季度的营业收入是四个季度中最高的,为何会大幅亏损?主要原因是资产减值。去年四季度,公司资产减值损失3.76亿元、信用减值损失0.96亿元,而一、二、三季度基本上没有发生资产及信用减值损失。

  整体来看,2022年,东方国信存货跌价损失及合同履约成本减值损失约0.88亿元、商誉减值2.79亿元、无形资产减值损失0.12亿元等,资产减值损失合计为3.83亿元。另外,应收账款坏账损失0.71亿元、其他应收款坏账损失0.09亿元,信用减值损失约为0.80亿元。

  长江商报记者梳理,东方国信外延式扩张,累计溢价收购了11家公司,形成商誉10.65亿元。其中,收购上海乾通信息、北京炎黄新星、北京北科亿力形成的商誉分别为3.77亿元、2.28亿元、1.17亿元,三家公司的商誉合计为7.22亿元。截至2022年底,公司商誉账面原值10.15亿元。

  2022年,上海乾通信息、北京炎黄新星、北京北科亿力分别实现营业收入5.08亿元、1.99亿元、1.34亿元,对应的净利润为4189.24万元、5507.63万元、611.9万元。

  东方国信收购上海乾通信息时,其业绩承诺为,2014年至2016年实现净利润3500万元、4550万元、5915万元,如果2014年未完成交割,承诺期顺延至2017年,净利润承诺数为6276.90万元。

  2022年,上海乾通信息的净利润不及2015年。因此,公司对此计提商誉减值准备1.41亿元。

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