事出金通灵连续6年造假 大华所被暂停业务6个月 “陪绑”的还有券商

　　国内公认的八大会计师事务所之一大华所，也倒在上市企业的连续造假上——大华所遭江苏证监局暂停从事证券服务业务6个月（5月10日至11月9日）。事出上市企业金通灵，大华所已向服务的客户发函，告知上述行政处罚情况。

　　无独有偶，因金通灵遭暂停投行业务资格的还有华西证券，中介机构一个个陪绑在这些问题上市公司上。

　　今年以来（截至5月13日），已有46个大华所提供审计服务的IPO项目终止或中止，其中因撤回材料的终止项目多达12个，中止项目有34个。4月份因撤回材料终止的IPO项目有6个，4月中旬前后即有大华所证券服务业务遭暂停的消息传出。

　　会计师事务所遭暂停证券业务，案例早已有之，在行业人士看来，中介机构未能勤勉尽责已是证券市场的顽疾，有些情况下是由于疏忽大意未能勤勉尽责，有些时候是故意迎合委托方。

　　金通灵连续6年财务造假，中介机构“陪绑”

　　金通灵财务造假时间竟长达6年。根据大华所披露，该所上述遭暂停从事证券服务业务6个月，即因承接金通灵的年报审计业务。

　　去年11月20日，金通灵通告收到行政处罚事先告知书，2017年至2022年，金通灵及其多家子公司通过多种手段虚增或者虚减营收和利润总额。

　　2017年、2018年、2021年、2022年，金通灵虚增营收分别为5.01亿元、5.5亿元、6893.07万元、1530.85万元，虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、7398.71万元、4332.73万元；2019年，金通灵虚减营收1.97亿元，虚减利润总额3852.77万元；2020年，金通灵虚减营收537.68万元，虚增利润总额5730.08万元。

　　江苏证监局拟决定，对金通灵责令改正，给予警告，并处以150万元罚款，对时任董事长、副董事长兼总经理季伟给予警告，并处以200万元罚款，对时任财务总监、董事会秘书袁学礼给予警告，并处以100万元罚款；对总经理助理、时任董事许坤明，监事、财务部长冒鑫鹏给予警告，并各处以60万元罚款。上述处罚内容，已在今年1月3日落地。

　　去年以来大华所收罚单22张

　　近年来，大华会计所频频被到处罚。去年以来的罚单数量就相当客观，易董数据统计显示，截至5月13日，自2023年以来，大华所的相关罚单多达22张，今年以来的罚单为6张。

　　4月30日，北交所公布的罚单显示，大华所以及富耐克IPO项目签字会计师黄志刚、路珂、吕勇军、李斌遭采取出具警示函的自律监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

　　经查明，富耐克在申请公开发行并上市过程中存在以下违规，富耐克招股说明书、反馈回复等发行上市申请文件存在预付账款、在建工程、净资产等披露不准确的问题，相关财务数据构成错报，不符合真实、准确、完整的要求。

　　富耐克于2022年6月21日申报北交所获受理，今年2月1日申请撤回终止。

　　经监管查明，大华所及签字会计师黄志刚、路珂、吕勇军、李斌进行尽职侦查时，未能勤勉尽责、保持职业怀疑，未对大额预付款长期挂账、退回的合理性以及在建工程成本归集核算准确性进行充分核查，未在申报前发现并处理前述错报事项。

　　4月7日，吉林证监局披露的罚单显示，大华会计所及陈英杰、陈巍遭采取出具警示函措施。大华会计所在致远新能2022年度财报审计项目执业中存在以下问题，募集资金审计程序执行不到位，存货跌价准备审计程序不到位，在建工程审计程序执行不到位。

　　3月17日，深交所披露的罚单显示，大华所收到监管函，根据广东证监局《行政处罚决定书》查明的违规事实，大华所在蓝盾股份2018年、2019年年报审计业务中存在以下违规行为，大华所出具的蓝盾股份2018年、2019年年度审计报告存在虚假记载，在蓝盾股份2018年、2019年年报审计过程中未勤勉尽责，其中，风险评估阶段，未恰当执行了解内部控制的审计程序，存在明显缺陷，营业收入实质性审计程序存在明显缺陷。

　　1月29日，北京证监局披露罚单，大华所及杨洪武、阿丽玛遭采取出具警示函措施，大华所在执行的恒信东方2022年度财务报表审计项目存在以下问题，在项目风险评估、控制测试、实质性程序以及项目质量复核和业务完成阶段，均有违规行为。

　　1月16日，深交所披露的罚单显示，大华所及签字注册会计师段奇、辛庆辉收监管函，据广东证监局于2023年12月27日作出的《关于对大华所（特殊普通合伙）、段奇、辛庆辉、李金金采取出具警示函措施的决定》，大华所在遥望科技年报审计执业中存在相关问题，作为遥望科技2021年年报审计机构，段奇、辛庆辉作为遥望科技2021年度审计报告的签字注册会计师，在执业过程中未能严格执行注册会计师执业准则，审慎关注重大错报风险。

　　1月3日，深交所罚单显示，大华所及项目签字注册会计师程纯、刘伟明收监管函，遭采取书面警示的自律监管措施，大华所及上述人员在芯天下IPO项目执业中存在以下违规行为，招股说明书（上会稿）等申请文件中针对业绩预计情况并未进行充分风险提示；未对发行人所处市场情况及同行业可比公司情况予以充分关注，未充分核查发行人对终端客户的销售情况，未审慎发表专业意见。

　　华西证券同踩金通灵的“雷”

　　除了大华会计所在金通灵业务上栽跟头外，保荐机构华西证券同样遭暂停相关业务资格。

　　4月12日，华西证券发布通告，江苏省证监局拟对公司采取暂停保荐业务资格6个月的监管措施；拟对金通灵2019年定增保荐项目保荐代表人刘静芳、张然采取认定为不适当人选的监管措施，2年内不得担任证券公司证券发行上市保荐业务相关职务或者实际履行上述职务；拟对金通灵2019年定增持续督导保荐代表人郑义、陈庆龄采取出具警示函的监督管理措施。

　　根据监管通告，华西证券涉嫌在金通灵2019年定增保荐项目的执业过程中存在以下违规行为，尽职侦查工作涉嫌未勤勉尽责，向特定对象发行股票上市保荐书存在不实记载，持续督导阶段出具的相关报告涉嫌存在不实记载，持续督导现场检查工作涉嫌执行不到位。

　　压实中介机构“看门人”责任迫在眉睫

　　去年三季度以来，监管持续发声，坚决要求压实中介机构“看门人”责任。

　　4月12日，国务院发布《关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》，其中提到，严把发行上市准入关，进一步完善发行上市制度，强化发行上市全链条责任。进一步压实发行人第一责任和中介机构“看门人”责任，建立中介机构“黑名单”制度。坚持“申报即担责”，严查欺诈发行等违法违规问题。加大发行承销监管力度。

　　3月15日，证监会发布《关于严把发行上市准入关从源头上提高上市公司质量的意见（试行）》提出8项政策措施，一是严把拟上市企业申报质量，二是压实中介机构“看门人”责任，三是突出交易所审核主体责任，四是强化证监会派出机构在地监管责任，五是坚决履行证监会机关全链条统筹职责，六是优化多层次资本市场功能衔接，元宇宙之家消息，七是规范引导资本健康发展，八是健全全链条监督问责体系。