受大股东债务危机的拖累,主营煤化工的亿利洁能(600277)资金链持续承压。
上海票据交易所最新的信息披露显示,亿利洁能的商业承兑汇票出现大额逾期。截至2023年5月31日,其票据逾期余额为7.185亿元,累计逾期发生额为8.815亿元。
大额的票据逾期,引发了外界对于亿利洁能资金状况的疑问。
财报数据显示,亿利洁能账上的货币资金余额从2020年初的101.78亿元,大幅下降至2023Q1末的43.03亿元。虽说资金状况大幅恶化,但毕竟账上还有超过40亿元现金,何以会产生超过7亿元的票据逾期?
值得注意的是,亿利洁能40余亿现金中,有约39亿元存放在关联方亿利集团财务有限公司(下称“亿利财务”或“集团财务公司”)。身为大股东的亿利资源集团有限公司(下称“亿利集团”)已深陷债务危机,其所持的上市公司36.21%股权已被全数冻结及轮候冻结。而亿利财务同样是诉讼缠身,累计已成为超过500个案件的被告,涉诉待偿金额约16亿元。
当下,亿利财务陷于困境,上市公司在亿利财务的39亿元存款是否安全、能否取出,成为了最大的疑问。
未见公告的
7.19亿逾期票据
自2022年下半年以来,亿利洁能成为上海票交所逾期名单的“常客”。
上海票交所披露的数据显示,亿利洁能的票据逾期始于2022年8月,涉及金额1.63亿元,不过当月公司结清了逾期票据。然而,仅仅4个月之后的2022年12月,亿利洁能的票据再次出现逾期,金额达4.26亿元。2023年1月,亿利洁能的票据逾期金额又增至7.185亿元。截至今年5月末,其票据逾期金额为7.185亿元,累计逾期发生额为8.815亿元(图1)。
证券时报记者查阅亿利洁能的公告,未见公司披露该等大额票据逾期事项。公司在2022年年报中披露,“本期末已到期未支付的应付票据总额为0元”,公司2023年一季报也未披露存在票据逾期的情况。
此外,亿利洁能财报的应付票据金额,与上海票交所披露的亿利洁能票据逾期金额,也出现了明显的不匹配情况。
截至2022年末,公司合并资产负债表的应付票据余额为4.11亿元,母公司资产负债表的应付票据余额为1.59亿元,而上海票交所披露的票据逾期金额为4.26亿元。截至2023年一季度末,公司合并资产负债表的应付票据余额为3.86亿元,母公司资产负债表的应付票据余额为0,而上海票交所披露的票据逾期金额为7.19亿元。
上述财报不同时点、不同口径的应付票据余额,皆远低于上海票交所披露的票据逾期金额。
针对前述异常,证券时报记者先后通过邮件及电话联系亿利洁能,求证该等数据差异的原因,截至发稿未获回应。
一位曾从事上市公司审计的签字会计师分析说,从数据差异来看,可能存在两种情况。
第一种情况是,逾期的票据体现在上市公司体系内的母子公司之间,即上市公司向下属子公司开具商业承兑汇票,子公司收到票据后到金融机构去贴现融资,但票据到期之后上市公司没有向子公司承兑,造成逾期,不过在合并报表层面并不显示出票据逾期。
第二种情况是,上市公司针对第三方供应商的票据逾期,“逾期的票据相当于已经作废了”,因而相关欠款调整到了应付账款科目。“这种情况(大额逾期没有披露)存在信息披露不实的问题。”他说。
证券时报记者采访的另外两位银行业人士观点较为一致,认为上市公司可能是开票给了关联方,由关联方拿着票据去贴现融资,之后由于票据没有承兑,最终留下逾期记录。
39亿现金存款安全否?
该等逾期的票据,收票人无论是下属子公司等关联方还是独立第三方,一定程度都体现出亿利洁能的资金紧张。
财报数据显示,亿利洁能账上的货币资金余额从2020年初的101.78亿元,大幅下降至2023年一季度末的43.03亿元。虽说资金状况大幅恶化,但毕竟账上还有超过40亿元现金,何以会产生超过7亿元的票据逾期?
这或涉及到亿利洁能货币资金的安全性甚至真实性。
2012年,亿利洁能与大股东亿利集团等关联方共同出资设立集团财务公司。该财务公司由亿利集团控股,主要向成员单位提供存款、结算、信贷及其他金融服务。自此,亿利洁能大量资金存入集团财务公司。
根据公司股东大会审议通过的《金融服务协议》约定,亿利洁能在财务公司的每日存款余额(含应计利息)最高不超过40亿元。2021年亿利洁能存放集团财务公司的款项,曾一度超过最高存款限额。
截至2022年末,亿利洁能在集团财务公司的存款仍有近39亿元,占到了公司货币资金总额的近九成(表1)。
值得关注的是,集团财务公司同样存在票据逾期的情况。在上海票交所公布的2022年8月至11月持续逾期名单中,亿利财务赫然在列。后因长期未披露承兑人信用信息,亿利财务被票交所纳入信用信息未披露名单和延迟披露名单。
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